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预交所得税时,怎么做分录? 01月12日 15:06:45  乐贝211214 提问

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税博士回答:

亲爱的学员,您好:
企业预交企业所得税时,应借记“应交税费——应交企业所得税”,贷记银行存款等。现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费——应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借“所得税费用”;贷“应交税费——应交企业所得税”。
但是对于房地产开发企业就有所不同,房地产开发企业是根据预收款作为基础计算预交企业所得税及其他税种,由于在预交时收入并没有实现,因此实际预交企业所得税时不需要计提“所得税费用”,只需借记“应交税费——应交企业所得税”,贷记银行存款即可。
答案仅供参考,感谢提问。

01月19日 17:53:55 (0) (0) 评论/追问 (0) 举报

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